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第十六章 白壁有瑕（第1页）

清泰正开始一张一张凭证的审核单据做账，很多单据签字不完善，没有敖总签字，有些大额单据，敖总、牛董都没有签字，可能是两位老总电话遥控的原因，所以清泰没说什么，把需要签字完善的单据挑选出来折起，准备安排郝姐在两位老总来的时候请他们补签。

支付与报销单据，签字不完善不符合财务规定，也是审计监督的重点，时间久了，领导忘记了，在没有会计的情况下，出纳就得对这些事负责，出纳风险比较大。这是以前就发生的，清泰没有来，不可能签字。

签字这玩意儿，很小的一件事，但有时候责任大，因为头脑发热签了上去，有可能一辈子吃不了兜着走。

以前发生的任何经济行为，按道理不关清泰的事，何必咸吃箩卜淡烧心呢？所以在财务审核的地方签字就成了空白。只是从公司管理角度、财务核算要求及保护财务人员的角度，提醒了出纳找主要领导签字。

关于这点，清泰还顺便把出纳郝玲批评了，但批评已经晚了，只能起到敲山震虎提个醒，保障以后能杜绝此类事情发生。

公司的业务开展刚起步，没有确定收入。所以财务处理就一些费用支出类的账务处理，这些对于清泰这样的老会计而言仅仅是小菜一碟。清泰做事很麻利。哪怕手工帐，由于业务量少，速度比用财务软件差不了多少。

财务软件的优势在于汇总、报表和形成账薄上自动生成，这些事非常快的，一步到位。手工处理在原始凭证归类进行账务处理上会更快得多，毕竟对于清泰而言，手写比敲键盘更容易。所以，两个月的帐，清泰一天都弄了个大半。

晚上清泰反正也没地方去，决定弄完。因为有银行对账单，也就不与郝玲对货币资金余额在进行对账，只要与银行对账单相符就可以了。

清泰把主要精力放在了原始单据的审核，按照重要性原则进行审核，着重对大额资金收支进行审核，实际上是一次审计的过程。渐渐地梳理出了一些问题，用职业眼光看来，还比较严重。

梳理出来四个问题：股东及股东关联企业借款问题；总经理大额借用业务备用金问题；重要贵重物资消耗问题；重要固定资产采购流程审核问题，清泰都一一核准。

这么好的平台，出现这样的问题，真是白璧有瑕。，从保障资金安全的角度及合规合法的角度，准备给牛董事长汇报。

牛董事长是法人代表、董事长，又与清泰同属于大股东派出，出于保护他的目的，有责任及义务给他汇报，让他知情，但又怕有打小报告的嫌疑，准备在汇报中讲究技巧。

清泰想了想，决定按先汇报不重要的重要固定资产采购、重要物资消耗、总经理大额借用备用金，最后再汇报关联企业的借款情况。拿起了手中电话，拨通了牛董事长的手机。

“牛董，在忙没？给你汇报点事情，不知道是否方便接电话？”清泰小心翼翼的说。

“方便，有什么事你说嘛！”牛董事长很客气。

“牛董，我在做财务的核算，发现一些问题，想给你汇报又怕有打小报告的嫌疑，不给你汇报，又怕你不知情。考虑了很久，我觉得还是给你汇报好些，不过说错说对请你担待。”清泰用忐忑的语气做了汇报前的铺垫。

“我们山竹公司派你去，我又不常在，就希望这样，对重要的事情要汇报。”

“那好，我在处理账务的时候审核单据，发现几个问题：“第一，霸道和奥迪这两辆车的购买是通过将款打到了司机小杨的个人账户上买的，而且没有做询价货比三家，更重要的是没有总经会、或者董事会及股东会的任何文件支撑，我怕作为国资管理的企业，以后不能通过内审；第二，章程有规定，总经理与董事长的报销及借款需要相互签字把关，但从现在情况看来，敖总在公司个人借款16W元，你没有签字，款就出去了；第三，公司买了20万元的茅台酒用于客户开发，其中6瓶装的15件，12瓶装的5件，现在盘点下来只剩下3件6瓶装的，2件12瓶装的，公司截至今天成立不足两个月，消耗有点快；第四，股东和股东关联企业借款额度过大，不知道你是否知情。二股东借走了1500W、四股东借了1000W、小股东借了500W，部分超过了各自实缴的资本金，工商部门可能怀疑有抽逃资金的嫌疑，有一定风险，同时没有股东会决议，也没有主管单位山竹公司的审核意见哦，另外均以借条的形式借支，没有签订借款协议，质押的标的就是承诺书和相关房产的复印件，没有做他项权证登记，同时上面的这几件事，你也没有签字，只有敖总的签字。”清泰汇报完，觉得后背都出虚汗了。

“对你说的这些事，除了敖总借款和用酒我不清楚，他怎么能这么做呢？以后你要控制，顺便问他都用在哪儿？简直也有点随心所欲了嘛！”牛董在那边带着情绪化的说。

“以后酒就搬到财务室进行统一管理，行政部登记，借款必须让我知道才借。”

这时候清泰发现，自己是搬石头扎脚。本来如果不管，啥事没有，自己也不担责任。有时候责任心太强是有时候也要付出代价，至少会无事找事。

“另外，买车和股东关联方借款，当时公司成立的时候，各股东闲谈的时候提出来的，大家都知情，山竹公司董事长车总也知道，手续他们有签字或者盖章的承诺书，借条上规定了利息和还款期限，都是些股东，没问题的”牛董有点不高兴的回答。